Introducción a la Declaración de Criptomonedas en la Renta
Las criptomonedas han dejado de ser un activo marginal para convertirse en una parte importante del panorama financiero. Sin embargo, su tratamiento fiscal sigue generando dudas entre los contribuyentes. En España, la Agencia Tributaria considera las criptomonedas como bienes inmuebles a efectos fiscales, lo que implica la obligación de declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de su compraventa.
En este artículo, te explicaremos paso a paso cómo declarar correctamente tus operaciones con criptomonedas en la declaración de la renta, evitando errores comunes y cumpliendo con la normativa vigente.
¿Cuándo Hay que Declarar las Criptomonedas?
No todas las operaciones con criptomonedas generan obligaciones fiscales. A continuación, detallamos los casos en los que sí es necesario declarar:
- Venta o intercambio de criptomonedas: Cuando vendes criptomonedas por euros o las intercambias por otras criptodivisas.
- Uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios: Si utilizas tus criptoactivos para realizar compras, se considera una transmisión sujeta a impuestos.
- Minado y staking: Las recompensas obtenidas por estas actividades se consideran rendimientos del capital mobiliario.
- Airdrops y forks: La recepción de criptomonedas gratuitas también puede generar obligaciones fiscales.
Importante: No es necesario declarar la simple tenencia de criptomonedas, solo las operaciones de disposición (venta, intercambio o uso).
Cómo Calcular las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
El cálculo de las ganancias o pérdidas es fundamental para declarar correctamente. Sigue estos pasos:
1. Determinar el valor de adquisición
Incluye:
- Precio de compra en euros (incluyendo comisiones)
- Costes asociados a la transacción (como fees de la exchange)
- Gastos de transferencia
2. Calcular el valor de transmisión
Es el valor en euros en el momento de la venta o intercambio, menos los gastos asociados a la operación.
3. Aplicar la fórmula
Ganancia/pérdida = Valor de transmisión – Valor de adquisición
Ejemplo práctico: Si compraste 1 BTC por 20.000€ (incluyendo comisiones) y lo vendiste por 25.000€ (después de pagar 100€ de comisión), tu ganancia sería: (25.000 – 100) – 20.000 = 4.900€.
Métodos de Cálculo Aceptados
Existen varios métodos para calcular las ganancias, pero en España se aplica el método FIFO (First In, First Out) por defecto:
Método FIFO
Las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas. Es el método que utiliza la Agencia Tributaria cuando no se especifica otro.
Método del Coste Medio Ponderado
Consiste en calcular el precio medio de adquisición de todas tus criptomonedas. Aunque es aceptado en otros países, en España no está claramente regulado.
Recomendación: Usa siempre el método FIFO para evitar problemas con Hacienda, a menos que tengas un criterio contable alternativo justificado.
Dónde Declarar las Criptomonedas en la Declaración de la Renta
Las ganancias y pérdidas patrimoniales se declaran en diferentes apartados del modelo de la renta, según su origen:
Ganancias y pérdidas patrimoniales (Modelo 100)
Para operaciones de compraventa e intercambio:
- Casilla 332: Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones de bienes
- Casilla 342: Pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de bienes
Rendimientos del capital mobiliario (Modelo 100)
Para ingresos por minado, staking, intereses o airdrops:
- Casilla 027: Rendimientos del capital mobiliario (en general)
- Casilla 028: Rendimientos derivados de la cesión de capitales a terceros
Documentación Necesaria
Para justificar tus operaciones ante Hacienda, debes conservar:
- Comprobantes de todas las transacciones (compras, ventas, intercambios)
- Historial de movimientos de tus wallets
- Extractos de las exchanges donde operes
- Justificantes de ingresos por minado, staking o airdrops
- Cálculos detallados de ganancias y pérdidas
Consejo: Mantén esta documentación durante al menos 4 años, que es el plazo de prescripción para que Hacienda pueda revisar tu declaración.
Casos Especiales en la Fiscalidad de Criptomonedas
Minado y Staking
Las recompensas obtenidas se consideran rendimientos del capital mobiliario en el momento en que se reciben. Debes declarar su valor en euros en ese instante.
Airdrops y Forks
Se tratan como ingresos en el momento en que tienes control sobre las nuevas criptomonedas. Su valor se calcula según el precio de mercado cuando las recibes.
Pérdidas de Wallet
Si pierdes acceso a tu wallet, podrías declarar una pérdida patrimonial, pero necesitarás pruebas convincentes (como un informe pericial).
Consejos para una Declaración Correcta
- Lleva un registro detallado de todas tus operaciones durante el año
- Utiliza herramientas especializadas para calcular tus ganancias
- No olvides incluir las comisiones en tus cálculos
- Declara todas las operaciones, aunque sean pequeñas
- Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal especializado
Errores Comunes al Declarar Criptomonedas
Evita estos fallos frecuentes:
- No declarar operaciones entre criptomonedas (por ejemplo, cambiar BTC por ETH)
- Olvidar incluir las comisiones en los cálculos
- No conservar la documentación justificativa
- Usar métodos de cálculo no aceptados en España
- Declarar solo cuando se cambia a euros, ignorando otros tipos de operaciones
¿Qué Pasa si No Declaro Mis Criptomonedas?
No declarar las operaciones con criptomonedas puede tener consecuencias graves:
- Sanciones económicas (del 50% al 150% de la cuota defraudada)
- Intereses de demora
- Procedimientos de inspección
- En casos graves, responsabilidades penales
Actualización: La Agencia Tributaria está incrementando los controles sobre las operaciones con criptomonedas, cruzando datos con exchanges y plataformas.
Preguntas Frecuentes
¿Debo declarar si no he vendido mis criptomonedas?
No, solo se declara cuando realizas una operación de disposición (venta, intercambio o uso para comprar bienes/servicios).
¿Cómo declaro si he operado en exchanges extranjeras?
El procedimiento es el mismo, pero debes incluir también esta información en el modelo 720 si superas los 50.000€ en el extranjero.
¿Qué pasa si he tenido pérdidas con criptomonedas?
Puedes declararlas y compensarlas con otras ganancias patrimoniales del mismo año o de los 4 siguientes.
¿Es necesario presentar el modelo 720 por criptomonedas?
Solo si el valor total de tus criptomonedas en el extranjero supera los 50.000€ en algún momento del año.
Conclusión
Declarar correctamente las operaciones con criptomonedas es esencial para cumplir con la normativa fiscal y evitar problemas con la Agencia Tributaria. Aunque el proceso puede parecer complejo al principio, llevar un buen registro de todas las operaciones y entender los principios básicos de cálculo te permitirá realizar tu declaración con confianza.
Recuerda que la fiscalidad de las criptomonedas está en constante evolución, por lo que es recomendable estar atento a los cambios normativos y, en caso de duda, consultar con un profesional especializado.
