Cómo Declarar las Criptomonedas en el Impuesto sobre la Renta

Las criptomonedas han ganado popularidad en los últimos años como activos digitales y medios de inversión. Sin embargo, su tratamiento fiscal sigue siendo un tema complejo para muchos contribuyentes. En este artículo, te explicaremos detalladamente cómo declarar tus criptomonedas en el Impuesto sobre la Renta, según la normativa vigente en España.

1. ¿Son las criptomonedas sujetas a impuestos?

En España, las criptomonedas están consideradas como bienes inmuebles a efectos fiscales, según lo establecido por la Dirección General de Tributos (DGT). Esto significa que están sujetas a tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) cuando generan ganancias patrimoniales o rendimientos de capital.

Las operaciones con criptomonedas que deben declararse incluyen:

• Venta o intercambio de criptomonedas por euros u otras divisas.
• Intercambio de una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum).
• Uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios.
• Obtención de ingresos mediante minado, staking o otras actividades relacionadas.

2. Cómo calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales

Para declarar correctamente tus criptomonedas, es fundamental calcular las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas en cada operación. El cálculo se realiza restando el valor de adquisición (precio de compra) del valor de transmisión (precio de venta).

Algunos aspectos clave a considerar:

• Valor de adquisición: Incluye el precio pagado por las criptomonedas más los gastos asociados (comisiones de compra, transferencias, etc.).
• Valor de transmisión: Es el valor de mercado en el momento de la venta o intercambio, menos los gastos asociados a la operación.
• Método FIFO: En España, se aplica el método «First In, First Out» (FIFO) para determinar qué criptomonedas se venden primero (las primeras compradas son las primeras vendidas).

3. Tributación según el tipo de operación

Dependiendo del tipo de operación que realices con criptomonedas, la tributación puede variar. A continuación, te explicamos los casos más comunes:

3.1. Venta o intercambio de criptomonedas

Cuando vendes criptomonedas por euros o las intercambias por otras criptomonedas, se considera una transmisión de bienes y debes declarar la ganancia o pérdida patrimonial generada. Estas ganancias se integran en la base imponible del ahorro del IRPF y tributan a los siguientes tipos:

• Hasta 6.000 euros: 19%
• Entre 6.000 y 50.000 euros: 21%
• Entre 50.000 y 200.000 euros: 23%
• Más de 200.000 euros: 26%

3.2. Minado y staking

Si obtienes ingresos mediante minado o staking de criptomonedas, estos se consideran rendimientos de actividad económica. Debes declararlos en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario o actividad empresarial, dependiendo de la frecuencia y volumen de tus operaciones.

3.3. Pagos con criptomonedas

Si utilizas criptomonedas para comprar bienes o servicios, también debes declarar la operación como una transmisión de bienes, calculando la ganancia o pérdida patrimonial desde el momento de adquisición hasta el momento del pago.

4. Cómo declarar las criptomonedas en la declaración de la renta

Para declarar tus criptomonedas en el IRPF, debes seguir estos pasos:

1. Recopila toda la información: Necesitarás los detalles de todas tus operaciones con criptomonedas (compras, ventas, intercambios, fechas, precios, etc.).
2. Calcula las ganancias y pérdidas: Aplica el método FIFO para determinar las ganancias o pérdidas de cada operación.
3. Rellena el modelo D-100: En la declaración de la renta, las ganancias patrimoniales se declaran en el apartado correspondiente a «Ganancias y pérdidas patrimoniales».
4. Declara los rendimientos: Si has obtenido ingresos por minado, staking u otras actividades, decláralos como rendimientos del capital mobiliario o actividad económica.

5. Obligaciones de información a Hacienda

Desde 2021, los contribuyentes con saldos en criptomonedas superiores a 50.000 euros en el extranjero deben declararlos en el Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero. Además, las plataformas de intercambio de criptomonedas están obligadas a informar a Hacienda sobre las operaciones de sus clientes.

6. Consejos para una correcta declaración

• Mantén registros detallados: Guarda todas las transacciones, facturas y comprobantes de tus operaciones con criptomonedas.
• Utiliza herramientas de tracking: Existen aplicaciones especializadas que te ayudan a calcular tus ganancias y pérdidas según el método FIFO.
• Consulta a un profesional: Si tienes dudas o tu caso es complejo, es recomendable acudir a un asesor fiscal especializado en criptomonedas.
• Actualízate sobre la normativa: La regulación de las criptomonedas está en constante evolución, por lo que es importante estar al día de los cambios.

7. Sanciones por no declarar criptomonedas

No declarar correctamente tus operaciones con criptomonedas puede acarrear sanciones por parte de Hacienda. Las multas pueden variar dependiendo de si la infracción se considera leve, grave o muy grave:

• Infracción leve: Multa del 50% al 100% de la cuota defraudada.
• Infracción grave: Multa del 100% al 150% de la cuota defraudada.
• Infracción muy grave: Multa del 150% al 300% de la cuota defraudada.

Además, en casos de ocultación deliberada, podrían aplicarse sanciones penales por delito fiscal.

8. Preguntas frecuentes sobre criptomonedas e impuestos

¿Debo declarar las criptomonedas si no las he vendido?

No es necesario declarar las criptomonedas que simplemente tienes en tu wallet sin haber realizado ninguna operación con ellas. Solo se declaran cuando generan ganancias o rendimientos.

¿Cómo declaro las criptomonedas recibidas como regalo?

Las criptomonedas recibidas como donación están sujetas al Impuesto sobre Donaciones, que varía según la comunidad autónoma. El donatario debe declararlas y pagar el impuesto correspondiente.

¿Qué pasa si compro criptomonedas y pierdo dinero?

Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias de otros años. Si en un ejercicio fiscal tienes pérdidas con criptomonedas, puedes compensarlas con ganancias de los siguientes cuatro años.

Conclusión

Declarar correctamente las criptomonedas en el Impuesto sobre la Renta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y evitar sanciones. Aunque la normativa puede parecer compleja, mantener un buen registro de tus operaciones y entender los conceptos básicos de tributación te ayudará a realizar una declaración adecuada. Si tienes dudas o tu caso es particularmente complejo, no dudes en consultar con un profesional especializado en fiscalidad de criptoactivos.

Recuerda que la transparencia y el cumplimiento de tus obligaciones fiscales no solo te evitarán problemas con Hacienda, sino que también contribuirán a la legitimación y adopción generalizada de las criptomonedas en el sistema financiero.